Получение наследства сопряжено с приобретением новых прав, но оно же налагает на наследника определенные финансовые обязанности. Ранее одной из них выступал налог на квартиру по завещанию в России, однако он был отменен еще в 2005 году. Какие затраты ждут получающих имущество новых собственников? Об этом сегодня и поговорим.
Нужно ли платить налог
В большинстве случаев наследникам покойного нужно внести исключительно госпошлину за получение машины, дома, квартиры или прочего имущества. Она достаточно большая, особенно при значительной стоимости имущества, получаемого наследником. Однако от нее законом освобождается ряд граждан, а потому вполне возможна такая ситуация, что, получив наследство, вам вовсе не придется ничего платить.
А вот при оформлении перехода прав на доходы, полученные в результате интеллектуального труда, налог в 13% сохранился до наших дней. И заплатить его придется безусловно. Так, и близким родственникам, и третьим лицам полагается заплатить НДФЛ при оформлении прав на:
- авторский гонорар (за литературное или художественное произведение);
- научный патент или промышленный образец.
Никаких льгот по данному виду налога не предусмотрено, однако, как показывает практика, такие права переходят по наследству не часто.
Список пошлин и налогов при вступлении в наследство
Список оплачиваемых наследниками налогов и пошлин разнится в зависимости от вида наследования (по закону или по завещанию) и типа имущества (интеллектуальная собственность или вещи, недвижимое и движимое имущество).
Лица, наследующие по завещанию, должны совершить следующие платежи:
- за нотариальное удостоверение завещания (100 р.);
- за вскрытие закрытого завещания (300 р.);
- за охрану наследства (600 р.);
- за выдачу свидетельства, дающее право на наследство (в размере 0,3 или 0,6% от стоимости имущества в зависимости от типа родственных связей покойного и его наследника).
Граждане, которым собственность будет передана в рамках наследования по закону, освобождаются от уплаты первых трех указанных пунктов, так как завещание не было составлено. Но они также обязаны заплатить госпошлину за выдачу свидетельства.
Если по закону или завещанию не переходит интеллектуальная собственность и связанные с ней денежные выплаты, то у получающей стороны не возникает обязанности платить еще и налог. Таким образом, за любое имущество наследники заплатят только госпошлину, а за доход от гонорара и патента – еще и налог в 13% от размера от дохода.
Как рассчитать размер госпошлины
При получении наследства важно правильно рассчитать размер пошлины. Она зависит от двух параметров:
цены получаемого наследства;
родственных связей наследника и умершего лица.
Установить цену получаемого имущества может экспертный оценщик или госучреждение, оказывающее подобные услуги. Важно, чтобы цена не была искусственно занижена, дабы не возникло проблем с налоговой.
Для родственников 1-2 очереди установлена госпошлина, рассчитываемая как 0,3% от цены наследства. К ним относятся:
- родители наследодателя и его дети;
- братья, сестры;
- бабушки, дедушки и их внуки;
- супруг/супруга.
Размер госпошлины не может быть более 100 тыс. рублей, такое ограничение установлено законодательством.
Для прочих граждан (не имеет значения, есть ли родство или получают третьи лица) госпошлина выше и равна 0,6% от цены, но не превышает 1 млн. рублей.
Пример №1.
Квартира, ценой в 3 650 000 рублей, получаемая по наследству тремя лицами первой очереди (мать, муж и совершеннолетний сын), потребует внесения размера госпошлины, рассчитанной следующим образом:
- Определить цену доли каждого наследника: 650 000 : 3 = 1 216 667 (р.);
- Установить величину госпошлины для одного наследника: 1 216 667 * 0,003 = 3650,001 (р.)
То есть, каждый из наследников обязан уплатить госпошлину в размере 3650 рублей. Если бы наследник был один (например, сын), то получив наследство такой же стоимости, то он заплатил бы 10 950 рублей, так как ему причиталась бы вся квартира.
Пример №2.
В наследство к дяде усопшего переходит автомобиль, стоимостью 510 000 рублей. Так как наследник не относится к 1-2 очереди, то он обязан уплатить 0,6% от цены наследства.
Следовательно, он вносит 510 000* 0,006 = 3060 (р.).
Пример № 3.
По наследству в завещательном порядке все имущество, общей стоимостью в 7 600 000 рублей передается жене и близкому другу покойного.
Они оплачивают:
- нотариальное удостоверение воли усопшего – 100 р.;
- открытие закрытого завещания – 300 р.;
- охрану наследственной массы нотариусом – 600 р.;
- получение свидетельства, которое жена покойного платит в размере 0,3% (то есть 7 600 000 : 2* 0,003 = 11 400 рублей), а для друга ставка за это действие равна 0,6% (7 600 000 : 2* 0,006 = 22 800 рублей).
Пример №4.
В наследство по закону вступает внук покойного, к которому переходит право на денежное вознаграждение за художественные полотна и литературный гонорар. В таком случае подлежит уплате налог по ставке в 13%. То есть, при размере вознаграждения в 60 000 рублей, он будет обязан уплатить НДФЛ в размере: 60 000*0,13 = 7800 рублей.
На кого распространяются НДФЛ льготы
Налогообложение России предусматривает льготы по уплате госпошлины для перечисленного в НК РФ перечня льготников. Так, полностью не платят госпошлину на получение свидетельства:
- Герои Труда, ВОВ, кавалеры орденов Славы;
- недееспособные или несовершеннолетние (в том числе не приходящиеся близкими родственниками);
- проживавшие вместе с наследодателем в квартире (доме), если получают данную недвижимость в наследство;
- иные категории из статьи НК, устанавливающего льготы (333.38 НК).
Стоит учесть, что прописка и жизнь с наследодателем вплоть до момента смерти не освобождает от уплаты госпошлины по другим типам имущества, кроме недвижимости (причем, только той, где они проживали вместе).
Например, получив авто в наследство, такой гражданин будет должен оплатить госпошлину на автомобиль полностью, если не имеет иных льгот.
Также полностью освобождаются от госпошлины наследники любых категорий, если наследодатель:
- был жертвой репрессий;
- погиб при исполнении.
К последним обычно относятся силовики, находившиеся на службе или отправленные в служебные командировки, военнослужащие и др. Ввиду обстоятельств их гибели государство не взимает косвенных налогов за получение их имущества в порядке наследования.
Есть и льготники, чье освобождение от уплаты госпошлины происходит лишь наполовину. Это инвалиды 1 и 2 группы, которые вносят 50% от цены собственности, умноженной на 0,3% или 0,6% (по свойству родства).
Когда можно продать наследственное имущество
Наследственное имущество, переданное в порядке перехода по закону или завещанию, может быть продано с того момента, как:
- получено свидетельство о праве;
- такой переход зарегистрирован в Росреестре.
Для регистрации, которая требуется при переходе прав на комнату, квартиру, дом или долю в нем, новому собственнику нужно подать заявление через МФЦ, приложив указанное свидетельство и другие документы, такие как:
- паспорт;
- свидетельство о праве на недвижимость прежнего владельца (или иной правоустанавливающий документ);
- квитанцию об уплате госпошлины.
Однако собственникам, желающим заключить договор купли-продажи, необходимо помнить, что имущество, полученное по наследству при продаже в срок менее трех лет, будет облагаться налогом. Оплатить его обязан продавец.
Это одна из причин, по которой имущество не продают сразу после получения в наследство. К прочим причинам относятся:
- ограничение в правах наследника ввиду его возраста или состояния здоровья;
- оспаривание получения недвижимости другими наследниками или третьими лицами;
- прямое указание наследодателя, сделанное в завещании;
- недвижимость находится в залоге у банка.
Вывод
Налог на наследство, как таковой, на сегодняшний день применяется только по отношению к лицам, получающим права на выплаты, получаемые умершим за литературный, художественный или научный труд и составляет стандартную ставку по НДФЛ в 13%.
Все прочие виды имущества не облагаются налогом напрямую, однако, требуют обязательной уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве, размер которой зависит от цены переходящего имущества и родственных связей между получателем наследства и наследодателем.
