Под определением “УПД” подразумевается документация, которая подтверждает операции в трудовой деятельности и позволяет объединить в себе не только счет-фактуру, но и иную первичную документацию.
[attention type=yellow] УПД бланк скачать Excel можно здесь бесплатно: Универсальный передаточный документ УПД[/attention]
Образец для заполнения имеет вид:
Использование УПД несет только рекомендационный характер, что позволяет компаниям, осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ применять установленную ранее счет-фактуру, накладную либо же определенный акт.
Какие сведения отображаются в УПД
УПД универсальный передаточный документ содержит те же сведения, которые отображаются в счете-фактуре.
Помимо этого, в нем имеются поля и разделы, в которых обязательно отображаются коды продукции, услуги по КВЭД либо ОКУН, включая все необходимые сведения относительно транспортировке либо передаче продукции и так далее.
Налогоплательщики имеют полное право указывать в бланке иные значения, которые необходимы согласно осуществляемой ими трудовой деятельности.
Важно помнить: категорически запрещается удалять какие-либо обязательные реквизиты из документа.
Применение УПД
Предусмотрено несколько способов возможного применения УПД, а именно:
- возможность заменить счет-фактуру, накладную и акт одновременно (используется непосредственно для НДС и требует присвоения статуса “1”);
- возможность заменить только накладную либо же акт (предусматривает необходимость в присвоении статуса “2”).
Стоит отметить, что первый вариант не предусматривает возможность подачи в электронном формате в отличии от второго, что является существенным недостатком.
Важно помнить: универсальный передаточный документ должен быть подписан руководством компании, главным бухгалтером либо же индивидуальным предпринимателем, включая и тех лиц, которые несут ответственность за отгрузку/получение товарно-материальных ценностей.
Заполнение сведений относительно операций в УПД
В зависимости от статуса УПД различается и образец заполнения.
При наличии статуса “1” в УПД
С перечнем операций можно ознакомиться по таким заполненным полям таблицы:
- А – отображает сведения о заполненных строках (допускается возможность оставить поле пустым);
- Б – отображает артикул ТМЦ, код по принятому ОКВЭД для работ, ОКУН для услуг (подлежит заполнению, когда возникает необходимость узнать имеющиеся специальные условия, наличие либо отсутствие льгот);
- 1 – название работ, предоставляемых услуг либо ТМЦ;
- 2 – отображает код единицы измерения согласно ОКЕИ;
- 2а – отображает соответствующе название;
- 3 – параметр объема/количества;
- 4 – себестоимость за каждую единицу продукции без учета НДС;
- 5 – суммарная себестоимость продукции без учета НДС;
- 6 – сведения указываются, если имеется акциз, в противно случае отображается “без акциза”;
- 7 – установленная ставка НДС. Если же на основании ст. 145 Н РФ организация освобождена, необходимо писать “без НДС”;
- 8 – размер НДС. Нет необходимости в указании, если компания освобождена;
- 9 – суммарная себестоимость с учетом налогов;
- 10 – код страны производителя согласно ОКСН;
- 10а – указывается название государства;
- 11 – отображаются сведения относительно номера таможенной декларации, если речь идет об импорте продукции.
Подробней об имеющихся нюансах, можно бесплатно ознакомиться в Письме ФНС от 21.10.2013 года №ММВ-20-3/96.
Образец заполнения:
При наличии статуса “2” в УПД
В таком случае отсутствует необходимость заполнения:
- полей 7 и 8, в которых отображаются сведения относительно НДС;
- поля 10, 10а и 11, в которых отображаются государства непосредственно для налогооблагаемых операций.
Законодательством РФ допускается возможность не заполнять:
- разделы 4, 5, 6;
- поля подкатегорий со счетами-фактурами 2а, 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б;
- поля таблицы 4, 5, 6.
Все остальные сведения заносятся в полном объеме.
Скачать УПД бланк в формате Excel
[attention type=yellow]Скачать в формате Word можно здесь: Универсальный передаточный документ УПД [/attention]
[attention type=yellow]Скачивание Рекомендации по заполнению УПД[/attention]
Если имеются какие-либо дополнительные вопросы, видео позволит с ними разобраться:
